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銀行從業(yè)資格考試《風(fēng)險管理》難點：資市評估
導(dǎo)語：商業(yè)銀行資本是銀行從事經(jīng)營活動必須注人的資金，可以用來吸收銀行的經(jīng)營虧損，緩沖意外損失等我們一起來看看風(fēng)險管理的相關(guān)考試內(nèi)容吧。
一、資本定義、功能與分類
(一)資本的定義與功能
(1)定義：商業(yè)銀行資本是銀行從事經(jīng)營活動必須注人的資金，可以用來吸收銀行的經(jīng)營虧損，緩沖意外損失，保護銀行的正常經(jīng)營、為銀行的注冊、組織營業(yè)以及存款進入前的經(jīng)營提供啟動資金等。
(2)功能：從保護存款人利益和增強銀行體系安全性的角度出發(fā)，銀行資本的核心功能是吸收損失，一是在銀行清算條件下吸收損失，其功能是為高級債權(quán)人和存款人提供保護;二是在持續(xù)經(jīng)營條件下吸收損失，體現(xiàn)為隨時用來彌補銀行經(jīng)營過程中發(fā)生的損失。
(二)資本的分類
根據(jù)不同的管理需要和本質(zhì)特性，銀行資本有賬面資本、經(jīng)濟資本和監(jiān)管資本三個概念。
一是賬面資本。賬面資本是銀行持股人的永久性資本投入，即資產(chǎn)負債表上的所有者權(quán)益，主要包括普通股股本/實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、投資重估儲備、一般風(fēng)險準(zhǔn)備等，即資產(chǎn)負債表上銀行總資產(chǎn)減去總負債后的剩余部分。賬面資本是銀行資本金的靜態(tài)反映，反映了銀行實際擁有的資本水平。
二是經(jīng)濟資本。經(jīng)濟資本又稱為風(fēng)險資本，是指在一定的置信度和期限下，為了覆蓋和抵御銀行超出預(yù)期的經(jīng)濟損失(即非預(yù)期損失)所需要持有的資本數(shù)額，是銀行抵補風(fēng)險所要求擁有的資本，并不必然等同于銀行所持有的賬面資本，可能大于賬面資本，也可能小于賬面資本。
三是監(jiān)管資本。監(jiān)管資本是監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的銀行必須持有的與其業(yè)務(wù)總體風(fēng)險水平相匹配的資本，一般是指商業(yè)銀行自身擁有的或者能長期支配使用的資金，以備非預(yù)期損失出現(xiàn)時隨時可用，故其強調(diào)的是抵御風(fēng)險、保障銀行持續(xù)穩(wěn)健經(jīng)營的能力，并不要求其所有權(quán)歸屬。以監(jiān)管資本為基礎(chǔ)計算資本充足率，是監(jiān)管部門限制銀行過度承擔(dān)風(fēng)險、保證金融市場穩(wěn)定運行的重要工具。監(jiān)管資本是《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》與本章中注意介紹的資本概念。
資本充足率是指商業(yè)銀行持有的符合規(guī)定的資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)之間的比率，這里的資本就是監(jiān)管資本，是在商業(yè)銀行實收資本的基礎(chǔ)上再加上其他資本工具計算而來。
二、資本規(guī)劃的主要內(nèi)容及頻率
(一)資本規(guī)劃的主要內(nèi)容
資本規(guī)劃是對正常和壓力情景下的資本充足率進行預(yù)測，并將預(yù)測水平與目標(biāo)資本充足率比較，相應(yīng)調(diào)整財務(wù)規(guī)劃和業(yè)務(wù)規(guī)劃，使銀行資本充足水平、業(yè)務(wù)規(guī)劃和財務(wù)規(guī)劃達到動態(tài)平衡。
資本規(guī)劃的核心是預(yù)測未來的資本充足率，預(yù)測資本充足率需要對分子監(jiān)管資本以及分母風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)進行正常情景和壓力情景的預(yù)測。監(jiān)管資本的預(yù)測需要對核心以及資本、其他一級資本和二級資本分別進行預(yù)測。各級資本的細項如何變動受到投資計劃、融資計劃、撥備政策、利潤增速、利潤留存比例等的影響�？傦L(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)等于信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的總和。
(二)資本規(guī)劃的頻率
為了對未來一段實踐的資本充足情況進行預(yù)測和管理，資本規(guī)劃通常的做法是對未來三年或五年進行滾動規(guī)劃，規(guī)劃重點放在隨后第一年，也為后幾年的預(yù)測提供基礎(chǔ)信息。
第五節(jié)內(nèi)部資市充足評估報告(ICAAP報告)
一、內(nèi)部資本充足評估報告的主要內(nèi)容和作用
內(nèi)部資本充足評估報告是整個內(nèi)部資本充足評估的總結(jié)性報告，內(nèi)容涵蓋內(nèi)部資本充足評估的主要內(nèi)容，即風(fēng)險評估、資本規(guī)劃和壓力測試。并且，報告要根據(jù)內(nèi)部資本充足評估的結(jié)果，對銀行整體的資本充足情況進行說明。
二、關(guān)于內(nèi)部資本充足評估報告的監(jiān)管要求
商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部資本充足評估程序的報告體系，定期監(jiān)測和報告銀行資本水平和主要影響因素的變化趨勢。報告應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：
(1)評估主要風(fēng)險狀況及發(fā)展趨勢、戰(zhàn)略目標(biāo)和外部環(huán)境對資本水平的影響。
(2)評估實際持有的資本是否足以抵御主要風(fēng)險。
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