- 相關(guān)推薦
2017年銀行從業(yè)《法律法規(guī)》必考點：內(nèi)部控制的重點內(nèi)容
導語：內(nèi)部控制是指經(jīng)濟單位和各個組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務組織形式和職責分工制度。大家跟著百分網(wǎng)小編一起來看看相關(guān)的考試知識吧。
商業(yè)銀行內(nèi)部控制可細分為授信的內(nèi)部控制、資金業(yè)務的內(nèi)部控制、存款和柜臺業(yè)務的內(nèi)部控制、中間業(yè)務的內(nèi)部控制、會計的內(nèi)部控制、計算機信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制六個方面。
1.授信的內(nèi)部控制
重點內(nèi)容：實行統(tǒng)一授信管理，健全客戶信用風險識別與監(jiān)測體系，完善授信決策與審批機制，防止對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團客戶授信風險的高度集中，防止違反信貸原則發(fā)放關(guān)系人貸款和人情貸款，防止信貸資金違規(guī)使用。
2.資金業(yè)務的內(nèi)部控制
重點內(nèi)容：對資金業(yè)務對象和產(chǎn)品實行統(tǒng)一授信，實行嚴格的前后臺職責分離，建立中臺風險監(jiān)控和管理制度，防止資金交易員從事越權(quán)交易，防止欺詐行為，防止因違規(guī)操作和風險識別不足導致的重大損失。
3.存款及柜臺業(yè)務的內(nèi)部控制
重點內(nèi)容：對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害部位和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴格執(zhí)行賬戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪w以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法活動，確保商業(yè)銀行和客戶資金的安全。
4.中間業(yè)務的內(nèi)部控制
重點內(nèi)容：開展中間業(yè)務應當取得有關(guān)主管部門核準的機構(gòu)資質(zhì)、人從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務授權(quán)，建立并落實相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程，按委托人指令辦理業(yè)務，防范或有負債風險。
5.會計的內(nèi)部控制
重點內(nèi)容：實行會計工作的統(tǒng)一管理，嚴格執(zhí)行會計制度和會計操作規(guī)程，運用計算機技術(shù)實施會計內(nèi)部控制，確保會計信息的真實、完整和合法，嚴禁設(shè)置賬外賬，嚴禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假會計信息。
6.計算機信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制
重點內(nèi)容：嚴格劃分計算機信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應用部門的職責，建立和健全計算機信息系統(tǒng)風險防范的制度，確保計算機信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全。
審計準則方面的定義：內(nèi)部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計和執(zhí)行的政策和程序。
內(nèi)部控制是指一單位內(nèi)部的管理控制系統(tǒng)，即為保證單位經(jīng)濟活動正常進行所采取的一系列必要的管理措施，不僅包括單位最高管理當局用來授權(quán)與指揮經(jīng)濟活動的各種方式方法，也包括核算，審核，分析各種信息資料及報告的程序和步驟，還包括對單位經(jīng)濟活動進行綜合計劃，控制和評價而制定的各項規(guī)章制度。內(nèi)部控制的目標，盡管理論界有多種表述，但最根本的是保護單位財產(chǎn)，檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性，提高經(jīng)營效率，貫徹既定的管理方針等四個方面.
內(nèi)部控制的基本結(jié)構(gòu)包括：控制環(huán)境、會計系統(tǒng)、控制程序三個方面。
【銀行從業(yè)《法律法規(guī)》必考點：內(nèi)部控制的重點內(nèi)容】相關(guān)文章：
商業(yè)銀行內(nèi)部控制的初級銀行從業(yè)考點07-07
證券從業(yè)考點：業(yè)務的內(nèi)部控制09-29
2017銀行從業(yè)資格考試《法律法規(guī)》必背考點10-20
2017銀行從業(yè)《法律法規(guī)》考點精選07-29
銀行從業(yè)法律法規(guī)考點：銀行的起源與發(fā)展11-12
銀行從業(yè)法律法規(guī)考點：外匯與匯率07-03