2018年初級會計職稱《初級會計實務》預習題

　　單項選擇題

　　1、下列各項中，應列入工業(yè)企業(yè)利潤表“營業(yè)稅金及附加”項目核算的是( )。

　　A.增值稅

　　B.土地增值稅

　　C.印花稅

　　D.資源稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】增值稅屬于價外稅，不影響企業(yè)損益;工業(yè)企業(yè)繳納的土地增值稅應列入“固定資產清理”科目(如果出售的是土地使用權則最終計人營業(yè)外收人或營業(yè)外支出);選項C記入“管理費用”科目。

　　2、企業(yè)發(fā)生的下列各項稅費中不應記入“營業(yè)稅金及附加”科目的是( )。

　　A.與投資性房地產有關的房產稅

　　B.處置固定資產繳納的增值稅

　　C.銷售應稅消費品繳納的消費稅

　　D.銷售商品繳納的教育費附加

　　【正確答案】B

　　【答案解析】增值稅為價外稅，不計人營業(yè)稅金及附加，不影響企業(yè)損益。

　　3、甲公司2017年2月銷售商品實際應交增值稅55萬元，應交消費稅37萬元。甲公司適用的城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。假定不考慮其他因素，則甲公司2017年2月利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項目的金額為( )萬元。

　　A.97.2

　　B.92

　　C.101.2

　　D.46.2

　　【正確答案】D

　　【答案解析】甲公司2017年2月應當交納的城市維護建設稅和教育費附加=(55+37)×(7%+3%)=9.2(萬元);列入“營業(yè)稅金及附加”項目的稅費=37(消費稅)+9.2(城市維護建設稅和教育費附加)=46.2(萬元)。

　　多項選擇題

　　1、下列關于營業(yè)稅金及附加的會計表述正確的有( )。

　　A.營業(yè)稅金及附加是企業(yè)經營活動中負擔的相關稅費

　　B.營業(yè)稅金及附加與取得收入有關

　　C.與投資性房地產有關的房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅計入營業(yè)稅金及附加

　　D.營業(yè)稅金及附加影響企業(yè)營業(yè)利潤

　　【正確答案】A,B,C,D

　　2、工業(yè)企業(yè)支付的下列稅金應通過“管理費用”科目核算有( )。

　　A.車船稅

　　B.房產稅

　　C.印花稅

　　D.資源稅

　　【正確答案】A,B,C

　　【答案解析】選項D應通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算。

　　3、房地產開發(fā)企業(yè)銷售商品房交納的下列各項稅費中，記入“營業(yè)稅金及附加”科目的有( )。

　　A.土地增值稅

　　B.增值稅

　　C.城市維護建設稅

　　D.印花稅

　　【正確答案】A,C

　　【答案解析】選項B通過“應交稅費一應交增值稅”科目核算;選項D通過“管理費用”科目核算。

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