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2016會計(jì)從業(yè)資格考試財(cái)經(jīng)法規(guī)案例分析題
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一、案例分析題(本題共2大題，10個(gè)小題，每小題2分。共20分。每小題均為不定項(xiàng)選擇題。包括A、B、C、D四個(gè)選項(xiàng)，其中有--t四個(gè)正確選項(xiàng)。選對得分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.喬宇開了一家餐館，是個(gè)體工商戶。經(jīng)營不是很好，于是搬到了本市的另一區(qū)進(jìn)行經(jīng)營。由于裝修需要，喬宇2個(gè)月沒有開業(yè)。一年后由于經(jīng)營不合格食品，被工商部門依法吊銷營業(yè)執(zhí)照。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
第一小題：喬宇開餐館( )。
A.可以不辦理稅務(wù)登記
B.需要辦理稅務(wù)登記
C.應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記
D.應(yīng)當(dāng)在辦理營業(yè)執(zhí)照前辦理稅務(wù)登記
第二小題：喬宇到外地從事1臨時(shí)經(jīng)營活動( )。
A.需要辦理外出經(jīng)營活動稅收管理證明
B.不需要辦理外出經(jīng)營活動稅收管理證明
C.只在外地經(jīng)營超過180天才需要辦理外出經(jīng)營活動稅收管理證明
D.應(yīng)當(dāng)接受營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)管理
第三小題：喬宇停業(yè)( )。
A.實(shí)行定期定額征收，需要辦理停業(yè)登記
B.不實(shí)行定期定額征收，不需要辦理停業(yè)登記
C.停業(yè)一年以上的才需要辦理停業(yè)登記
D.如果需要辦理停業(yè)登記，停業(yè)期超過6個(gè)月，應(yīng)當(dāng)提出延長停業(yè)登記
第四小題：喬宇被吊銷營業(yè)執(zhí)照( )。
A.不需要辦理注銷稅務(wù)登記
B.應(yīng)當(dāng)先辦理注銷稅務(wù)登記，再辦理工商注銷登記
C.應(yīng)在吊銷之日起15日內(nèi)辦理注銷稅務(wù)登記
D.應(yīng)在吊銷之日起30日內(nèi)辦理注銷稅務(wù)登記
第五小題：下列( )事項(xiàng)發(fā)生后需要辦理變更稅務(wù)登記。
A.喬宇到另外一個(gè)區(qū)從事經(jīng)營活動，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)生了變動
B.喬宇到另外一個(gè)區(qū)從事經(jīng)營活動，稅務(wù)機(jī)關(guān)未發(fā)生變動
C.又開了一家分店
D.重新起了個(gè)店名
2.某企業(yè)負(fù)責(zé)人多次授意會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人李某偽造會計(jì)憑證。李某依據(jù)《會計(jì)法》，向企業(yè)負(fù)責(zé)人多次講明私設(shè)會計(jì)賬簿是違法的，拒絕設(shè)置賬外賬。負(fù)責(zé)人的目的沒達(dá)到，隨后以李某學(xué)歷較低為由，將其與本科畢業(yè)的沒有會計(jì)從業(yè)資格證且從未從事過會計(jì)工作的某車間辦公室主任對調(diào)，企業(yè)負(fù)責(zé)人目的得以實(shí)現(xiàn)。一個(gè)月后，又以李某不懂專業(yè)業(yè)務(wù)為由免去其主任職務(wù)，改任車間統(tǒng)計(jì)員，其會計(jì)師職務(wù)不再聘任。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
第一小題：單位負(fù)責(zé)人對李某實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)惡劣，構(gòu)成犯罪的，可以處( )。
A.3年以下有期徒刑
B.5年以下有期徒刑
C.拘役
D.3年以下有期徒刑，并處1萬元以上10萬元以下的罰款
第二小題：對受打擊報(bào)復(fù)的李某，應(yīng)當(dāng)( )。
A.恢復(fù)其名譽(yù)
B.恢復(fù)其原職務(wù)
C.賠償精神損失
D.恢復(fù)其級別
第三小題：對于偽造、變造會計(jì)憑證的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)給予的處罰有( )。
A.通報(bào)
B.罰款
C.行政處分
D.吊銷會計(jì)從業(yè)資格證書
第四小題：除單位負(fù)責(zé)人對依法履行職責(zé)、抵制違反《會計(jì)法》規(guī)定行為的李某采用調(diào)離崗位方式實(shí)行打擊報(bào)復(fù)外，實(shí)行打擊報(bào)復(fù)的方式還有( )。
A.降級
B.撤職
C.解聘
D.開除
第五小題：單位負(fù)責(zé)人授意李某偽造會計(jì)憑證的行為，如尚不構(gòu)成犯罪的，( )。
A.可以處3000元以上3萬元以下的罰款
B.可以處2000元以上2萬元以下的罰款
C.可以處5000元以上5萬元以下的罰款
D.可以處1萬元以上20萬元以下的罰款
二、案例分析題(本題共2大題，10個(gè)小題，每小題2分，共20分。每小題均為不定項(xiàng)選擇題，包括A、B、C、D四個(gè)選項(xiàng)，其中有一至四個(gè)正確選項(xiàng)。選對得分，多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分。)
1.2011年3月，某省級財(cái)政部門在對某外貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況：
(1)該企業(yè)的業(yè)務(wù)活動主要是對美貿(mào)易，業(yè)務(wù)收支主要以美元結(jié)算，也有少量以人民幣結(jié)算的業(yè)務(wù)，該企業(yè)以美元作為記賬本位幣。
(2)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章后報(bào)出。
(3)按照稅務(wù)部門的要求，該企業(yè)于2010年6月30日之前報(bào)送了2009年度的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并附送了按稅法調(diào)整后的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料。
(4)2010年，該企業(yè)向銀行申請貸款，并向銀行提供了2009年度的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，其中個(gè)別地方與經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告不一致。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
第一小題：針對事項(xiàng)(1)，下列說法中正確的有( )。
A.該企業(yè)可以采用美元作為記賬本位幣
B.該企業(yè)可以采用人民幣作為記賬本位幣
C.該企業(yè)若以美元作為記賬本位幣，在編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告時(shí)無須折算為人民幣
D.該企業(yè)若以美元作為記賬本位幣，在編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)折算為人民幣
第二小題：根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定，下列說法中正確的有( )。
A.單位負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)
B.會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)
C.會計(jì)人員對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)
D.總會計(jì)師對財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)
第三小題：針對事項(xiàng)(2)，下列說法中正確的有( )。
A.除會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告還須經(jīng)過單位出納簽名并蓋章
B.除會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告還須經(jīng)過單位主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人簽名并蓋章
C.除會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人外，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告還須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽名并蓋章
D.設(shè)置總會計(jì)師的，財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告還須經(jīng)總會計(jì)師簽名并蓋章
第四小題：針對事項(xiàng)(3)，下列說法中正確的有( )。
A.該企業(yè)的做法符合規(guī)定
B.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)于3月31日之前報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表
C.該企業(yè)應(yīng)當(dāng)于5月31日之前報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表
D.該企業(yè)附送的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告無須按稅法進(jìn)行調(diào)整
第五小題：針對事項(xiàng)(4)，下列說法中正確的有( )。
A.該企業(yè)的做法違反了《會計(jì)法》的規(guī)定
B.屬于向不同的會計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的行為
C.財(cái)政部門應(yīng)責(zé)令該企業(yè)限期改正
D.財(cái)政部門可對該企業(yè)處以5000元以上5萬元以下的罰款
2.偉達(dá)公司2010年共實(shí)現(xiàn)稅前收入總額1800萬元(其中包括產(chǎn)品銷售收人1600萬元，國庫券利息收入200萬元)，發(fā)生各項(xiàng)成本費(fèi)用共計(jì)1250萬元(其中：合理的工資薪金總額175萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元，職工福利費(fèi)45萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)3萬元，工會經(jīng)費(fèi)9萬元，稅收滯納金I5萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元)，均未經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)，其他成本費(fèi)用支出均符合稅法規(guī)定(企業(yè)所得稅稅率為25%)。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
第一小題：關(guān)于稅收滯納金和準(zhǔn)備金支出的計(jì)算，下列說法中錯(cuò)誤的是(.)。
A.企業(yè)繳納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除
B.企業(yè)繳納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元
C.未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準(zhǔn)備金支出不得稅前扣除
D.未經(jīng)稅務(wù)部門核定的準(zhǔn)備金支出可以稅前扣除
第二小題：關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)，下列說法正確的是( )。
A.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為8萬元
B.允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為54萬元
C.超過允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
D.超過允許稅前扣除部分的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除
第三小題：關(guān)于所得稅的計(jì)算，下列說法中錯(cuò)誤的是( )。
A.偉達(dá)公司的應(yīng)納稅所得額為573萬元
B.偉達(dá)公司的應(yīng)納稅所得額為458萬元
C.偉達(dá)公司的應(yīng)納所得稅為114.5萬元
D.偉達(dá)公司的應(yīng)納所得稅為143.25萬元
第四小題：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，偉達(dá)公司2010年度的收入總額為( )萬元。
A.1600
B.1800
C.350
D.550
第五小題：關(guān)于職工教育經(jīng)費(fèi)和工會經(jīng)費(fèi)，下列說法正確的是( )。
A.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為3萬元
B.允許稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)為4.375萬元
C.允許稅前扣除的工會經(jīng)費(fèi)為3.5萬元
D.允許稅前扣除的工會經(jīng)費(fèi)為9萬元
參考答案：
一、案例分析題
【第一大題】
1.BC2.AD3.AB4.BC5.BCD
【第二大題】
1.AC2.ABD3.ABCD4.ABCD5.C
二、案例分析題
【第一大題】
1.ABD2.A3.BCD4.CD5.ABC
【第二大題】
1.BD2.AD3.BC4.B5.AC
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