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2014年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》模擬卷2
2014年中級會計職稱考試《財務(wù)管理》模擬卷2
一、單項選擇題(本類題共25小題，每小題1分，共25分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)
1、下列各種籌資方式中，屬于間接籌資的是( )。
A.發(fā)行股票
B.銀行借款
C.發(fā)行債券
D.吸收直接投資
2、以下各項中，屬于專門決策預算的是( )。
A.銷售費用預算
B.制造費用預算
C.資本支出預算
D.預計財務(wù)報表
3、某企業(yè)只生產(chǎn)甲產(chǎn)品，預計單位售價11元，單位變動成本8元，固定成本費用100萬元，該企業(yè)要實現(xiàn)500萬元的目標利潤，則甲產(chǎn)品的銷售量至少為( )萬件。
A.100
B.200
C.300
D.400
4、下列關(guān)于吸收直接投資特點的表述中，錯誤的是( )。
A.能夠盡快形成生產(chǎn)能力
B.有利于進行產(chǎn)權(quán)交易
C.資本成本較高
D.容易進行信息溝通
5、下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換債券的說法中，不正確的是( )。
A.標的股票必須是發(fā)行公司自己的普通股票
B.票面利率一般會低于普通債券的票面利率
C.回售有利于降低投資者的持券風險
D.籌資具有靈活性
6、下列各項中，不屬于降低保本點途徑的是( )。
A.降低固定成本總額
B.降低單位變動成本
C.提高銷售單價
D.降低銷售單價
7、下列有關(guān)預算的執(zhí)行的說法中，錯誤的是( )。
A.企業(yè)應(yīng)當建立預算報告制度，要求各預算執(zhí)行單位定期報告預算的執(zhí)行情況
B.企業(yè)預算委員會對預算執(zhí)行單位的預算調(diào)整報告進行審核分析
C.企業(yè)要形成全方位的預算執(zhí)行責任體系
D.預算調(diào)整事項不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略
8、關(guān)于資本結(jié)構(gòu)的影響因素的說法中，不正確的是( )。
A.如果產(chǎn)銷業(yè)務(wù)量能夠以較高的水平增長，企業(yè)可能采用高負債的資本結(jié)構(gòu)
B.企業(yè)財務(wù)狀況良好，信用等級高，債權(quán)人愿意向企業(yè)提供信用，企業(yè)容易獲得債務(wù)資本
C.擁有大量固定資產(chǎn)的企業(yè)主要利用短期資金
D.穩(wěn)健的管理當局偏好于選擇低負債比例的資本結(jié)構(gòu)
9、企業(yè)投資，是企業(yè)為獲取未來長期收益而向一定對象投放資金的經(jīng)濟行為。下列關(guān)于企業(yè)投資的意義的說法中，不正確的是( )。
A.投資是企業(yè)生存與發(fā)展的基本前提
B.投資是獲取利潤的基本前提
C.投資是企業(yè)業(yè)績評價的重要手段
D.投資是企業(yè)風險控制的重要手段
10、甲企業(yè)正在編制“現(xiàn)金預算”，預計1月初短期借款為50000元，年利率為12%，該企業(yè)不存在長期負債，預計1月末現(xiàn)金余缺為-12500元。現(xiàn)金不足時，通過銀行借款解決(利率不變)，借款額為1000元的整數(shù)倍，1月末現(xiàn)金余額要求不低于5000元。假設(shè)企業(yè)每月支付一次利息，借款在期初，還款在期末，向銀行借款的最低金額為( )元。
A.19000
B.20000
C.64000
D.65000
11、ABC公司擬以“1/10，N/30”的信用條件購進原料一批，則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的機會成本率為( )。
A.12.12%
B.36.73%
C.18.18%
D.23.54%
12、M公司是一家股份有限公司，目前準備上市，預計上市后股本2億元，股份總數(shù)為2億股，M公司目前準備上市，根據(jù)我國證券法的規(guī)定，M公司公開發(fā)行的股份必須達到( )萬股。
A.2000
B.5000
C.3000
D.4000
13、下列各項關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的表述中，正確的是( )。
A.加速支付應(yīng)付賬款可以減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
B.產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長會縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期一般長于存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和
D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段
14、下列有關(guān)籌資管理原則的表述中，不正確的是( )。
A.企業(yè)籌資必須遵循國家法律法規(guī)
B.籌資規(guī)模要較資金需要量大，以充分滿足企業(yè)資金需要
C.要合理預測確定資金需要的時間
D.要選擇經(jīng)濟、可行的資金來源
15、運用年金成本法進行設(shè)備重置決策時，應(yīng)考慮的現(xiàn)金流量不包括( )。
A.新舊設(shè)備目前市場價值
B.舊設(shè)備的原價
C.新舊價值殘值變價收入
D.新舊設(shè)備的年營運成本
16、下列各項資金管理模式中，適合具有較多責任中心的企事業(yè)單位的是( )。
A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式
B.撥付備用金模式
C.結(jié)算中心模式
D.內(nèi)部銀行模式
17、某企業(yè)年初從銀行取得一筆1000萬元的借款，借款期5年，年利率為10%，若每半年復利一次，實際利率會高出名義利率( )。
A.2%
B.0.25%
C.0.16%
D.0.8%
18、證券資產(chǎn)的系統(tǒng)性風險，是指由于外部經(jīng)濟環(huán)境因素變化引起整個資本市場不確定性加強，從而對所有證券都產(chǎn)生影響的共同性風險。下列各項中，不屬于證券系統(tǒng)性風險的是( )。
A.價格風險
B.違約風險
C.再投資風險
D.購買力風險
19、證券資產(chǎn)持有者無法在市場上以正常的價格平倉出貨的可能性指的是( )。
A.變現(xiàn)風險
B.違約風險
C.破產(chǎn)風險
D.系統(tǒng)性風險
20、下列各頂中，不構(gòu)成全面預算體系一般組成內(nèi)容的是( )。
A.業(yè)務(wù)預算
B.專門決策預算
C.財務(wù)預算
D.長期預算
21、以下有關(guān)發(fā)行普通股股票籌資的說法中，正確的是( )。
A.股票具有永久性、流通性、無風險性、參與性的特點
B.上市公司的股票交易被實行特別處理期間，上市公司的年度報告必須經(jīng)過審計
C.資本市場中的戰(zhàn)略投資者，是不追求持股價差、有較大承受能力的股票持有者
D.相對于吸收直接投資而言，普通股籌資的資本成本較低
22、甲企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品，本期計劃銷售量為10000件，目標利潤總額為200000元，完全成本總額為370000元，適用的消費稅稅率為5%，則運用目標利潤法測算的單位A產(chǎn)品的價格為( )元。
A.57
B.60
C.37
D.39
23、甲企業(yè)2012年凈利潤750萬元，所得稅稅率25%.已知甲企業(yè)負債10000萬元，利率10%.2012年銷售收入5000萬元，變動成本率40%，固定成本總額與利息費用數(shù)額相同。則下列說法錯誤的是( )。
A.如果銷售量增加10%，息稅前利潤將增加15%
B.如果息稅前利潤增加20%，每股收益將增加40%
C.如果銷售量增加10%，每股收益將增加30%
D.如果每股收益增加10%，銷售量需要增加30%
24、W公司生產(chǎn)甲產(chǎn)品，本期計劃銷售量為6000件，目標利潤總額150000元，完全成本總額為300000元，適用的消費稅稅率為5%，則運用目標利潤法測算的單位甲產(chǎn)品的價格為( )元。
A.78.95
B.52.63
C.75
D.80
25、下列有關(guān)股東財富最大化的說法中，正確的是( )。
A.沒有考慮風險
B.容易使企業(yè)產(chǎn)生短期行為
C.更多強調(diào)股東的利益
D.不易量化，不便于考核和獎懲
二、多項選擇題(本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個可兩個以上符合題意的正確答案。多選，少選、錯選、不選均不得分)
26、關(guān)于成本中心，下列說法中正確的有( )。
A.成本中心是責任中心中應(yīng)用最為廣泛的一種形式
B.成本中心不考核收入，只考核成本
C.成本中心需要對所有成本負責
D.責任成本是成本中心考核和控制的主要內(nèi)容
27、下列關(guān)于隨機模型的說法中，不正確的有( )。
A.企業(yè)現(xiàn)金余額偏離現(xiàn)金回歸線時，需要進行現(xiàn)金和有價證券的轉(zhuǎn)換
B.當現(xiàn)金余額達到上限時，則將部分現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為有價證券
C.當現(xiàn)金余額下降到下限時，則賣出部分證券
D.隨機模型計算出來的現(xiàn)金持有量比較激進
28、評價企業(yè)資本結(jié)構(gòu)最佳狀態(tài)的標準包括( )。
A.能夠提高股權(quán)收益
B.降低資本成本
C.提升企業(yè)價值
D.提升息稅前利潤
29、關(guān)于公司凈利潤的分配，下列各項說法中錯誤的有( )。
A.不可以從稅后利潤中提取任意公積金
B.公司向投資者分配股利(利潤)時，股份有限公司股東按照實繳出資比例分紅
C.法定公積金可用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本
D.稅后利潤彌補虧損必須用當年實現(xiàn)的凈利潤
30、下列有關(guān)財務(wù)分析方法的表述中，正確的有( )。
A.比較分析法中最常用的是橫向比較法
B.采用比率分析法時，要注意對比項目的相關(guān)性、對比口徑的一致性以及衡量標準的科學性
C.因素分析法中的差額分析法是連環(huán)替代法的一種簡化形式
D.采用因素分析法時，要注意因素替代的隨機性
31、下列各項中，不屬于半變動資金的有( )。
A.在最低儲備以外的現(xiàn)金
B.為維持營業(yè)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金
C.原材料的保險儲備
D.一些輔助材料上占用的資金，這些資金受產(chǎn)銷量變化的影響，但不成同比例變動
32、下列關(guān)于資本資產(chǎn)定價模型的說法中，正確的有( )。
A.股票的預期收益率與β值線性相關(guān)
B.證券市場線的截距是無風險利率
C.證券市場線的縱軸為要求的收益率，橫軸是以β值表示的風險
D.資本資產(chǎn)定價模型最大的貢獻在于其提供了對風險和收益之間的一種實質(zhì)性的表述，是完全科學的
33、籌資活動是企業(yè)資金流轉(zhuǎn)運動的起點�；I資管理要求企業(yè)解決的問題包括( )。
A.為什么要籌資
B.需要籌集多少資金
C.合理安排資本結(jié)構(gòu)
D.籌集資金如何使用
34、全面預算管理中，屬于財務(wù)預算內(nèi)容的有( )。
A.生產(chǎn)預算
B.現(xiàn)金預算
C.預計利潤表
D.預計資產(chǎn)負債表
35、下列有關(guān)財務(wù)管理內(nèi)容的說法中，正確的有( )。
A.生產(chǎn)企業(yè)的基本活動可以分為投資、籌資和運營三個方面
B.財務(wù)管理的內(nèi)容分為投資、籌資、營運資金、成本、收入與分配管理五個部分，其中，投資是基礎(chǔ)
C.投資決定了企業(yè)需要籌資的規(guī)模和時間
D.成本管理貫穿于投資、籌資和營運活動的全過程，滲透在財務(wù)管理的每個環(huán)節(jié)之中
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分，請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
36、認股權(quán)證是一種股票期權(quán)，但是它不能和普通股一樣獲得紅利收入。( )
37、以利潤最大化作為財務(wù)管理的目標，有利于企業(yè)資源的合理配置，有利于企業(yè)整體經(jīng)濟效益的提高。( )
38、資本成本率是企業(yè)用以確定項目要求達到的投資報酬率的最低標準。( )
39、過多地存貨要占用較多資金，并且會增加包括倉儲費、保險費、維護費、管理人員工資在內(nèi)的各項開支，因此，存貨管理的目標，就是在保證生產(chǎn)或銷售經(jīng)營需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。( )
40、協(xié)商價格的上限是市場價格，下限是單位變動成本。( )
41、在互斥投資方案決策時，如果各方案的原始投資額不相等，可以用內(nèi)含報酬率作出正確的決策。( )
42、企業(yè)吸收直接投資會使得控制權(quán)分散，不利于企業(yè)治理。( )
43、信用等級，如果采用三類九等，則AAA是最優(yōu)等級，CCC為信用最低等級。( )
44、財務(wù)管理體制的集權(quán)和分權(quán)，需要考慮企業(yè)與各所屬單位之間的資本關(guān)系和業(yè)務(wù)關(guān)系的具體特征，以及集權(quán)與分權(quán)的“成本”和“利益”。( )
45、股票分割和股票股利均會改變股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)。( )
四、計算分析題(本類題共4小題，每小題5分，共20分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程;計算結(jié)果有計量單位的，應(yīng)予標明，標明的計量單位應(yīng)與題中所給計量單位相同;計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除特殊要求外，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述)
46、假設(shè)資本資產(chǎn)定價模型成立，表中的數(shù)字是相互關(guān)聯(lián)的。求出表中“?”位置的數(shù)字(請將結(jié)果填寫在表格中，并列出計算過程)。
| 證券名稱 |
必要報酬率 |
標準差 |
與市場組合收益率的相關(guān)系數(shù) |
β值 |
|
無風險資產(chǎn) |
？ |
？ |
？ |
？ |
|
市場組合 |
？ |
0.1 |
？ |
？ |
|
A股票 |
0.20 |
？ |
0.5 |
1.1 |
|
B股票 |
0.18 |
0.2 |
？ |
0.9 |
|
C股票 |
0.31 |
？ |
0.2 |
？ |
47、某企業(yè)計劃進行某項投資活動，該投資活動需要在投資起點一次投入固定資產(chǎn)300萬元，無形資產(chǎn)50萬元。該項目年平均凈收益為24萬元。資本市場中的無風險收益率為4%，市場平均收益率為8%，該企業(yè)股票的β系數(shù)為1.2.該企業(yè)資產(chǎn)負債率為40%(假設(shè)資本結(jié)構(gòu)保持不變)，債務(wù)利息率為8.5%，該企業(yè)適用的所得稅稅率為20%.企業(yè)各年的現(xiàn)金凈流量如下：
| NCF0 |
NCF1 |
NCF2 |
NCF3 |
NCF4－6 |
NCF7 |
|
－350 |
0 |
－20 |
108 |
160 |
180 |
要求：
(1)計算投資決策分析時適用的折現(xiàn)率;
(2)計算該項目包括投資期的靜態(tài)回收期和動態(tài)回收期;
(3)計算該項目的凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù);
(4)計算該項目的年金凈流量。
48、某商品流通企業(yè)正在著手編制明年的現(xiàn)金預算，有關(guān)資料如下：
(1)年初現(xiàn)金余額為10萬元，應(yīng)收賬款20萬元，存貨30萬元，應(yīng)付賬款25萬元;預計年末應(yīng)收賬款余額為40萬元，存貨50萬元，應(yīng)付賬款15萬元。
(2)預計全年銷售收入為100萬元，銷售成本為70萬元，工資支付現(xiàn)金20萬元，間接費用15萬元(含折舊費5萬元)，購置設(shè)備支付現(xiàn)金25萬元，預計各種稅金支出14萬元，利息支出12萬元。
(3)企業(yè)要求的最低現(xiàn)金余額為25萬元，若現(xiàn)金不足，需按面值發(fā)行債券(金額為10萬的整數(shù)倍數(shù))，債券票面利率為10%，期限5年，到期一次還本付息，不考慮債券籌資費用。企業(yè)所得稅率為25%.
要求：
(1)計算全年經(jīng)營現(xiàn)金流入量;
(2)計算全年購貨支出;
(3)計算現(xiàn)金余缺;
(4)計算債券籌資總額;
(5)計算期末現(xiàn)金余額。
49、甲公司2012年的凈利潤為4000萬元，非付現(xiàn)費用為500萬元，處置固定資產(chǎn)損失20萬元，固定資產(chǎn)報廢損失為100萬元，財務(wù)費用為40萬元，投資收益為25萬元。經(jīng)營資產(chǎn)凈增加200萬元，無息負債凈減少140萬元。
要求：
(1)計算經(jīng)營凈收益和凈收益營運指數(shù);
(2)計算經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額;
(3)計算經(jīng)營所得現(xiàn)金;
(4)計算現(xiàn)金營運指數(shù)。
五、綜合題(本類題共2小題，第1小題15分，第2小題10分，共25分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程：計算結(jié)果有計量單位的，應(yīng)予標明，標明的計量單位應(yīng)與題中所給計量單位相同;計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，除特殊要求外，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應(yīng)的文字闡述)
50、ABC公司現(xiàn)有舊設(shè)備一臺，由于節(jié)能減排的需要，正在研究是否應(yīng)將現(xiàn)有舊設(shè)備更換為新設(shè)備，已知新設(shè)備運行效率提高可以減少半成品存貨占用資金15000元，其他有關(guān)的資料如下(單位：元)：
| 項目 |
舊設(shè)備 |
新設(shè)備 |
|
原價 |
200000 |
300000 |
|
目前變現(xiàn)價值 |
50000 |
300000 |
|
稅法規(guī)定折舊年限（年） |
10 |
10 |
|
稅法規(guī)定折舊方法 |
直線法 |
直線法 |
|
稅法規(guī)定殘值率 |
10% |
10% |
|
已經(jīng)使用年限（年） |
5 |
0 |
|
預計尚可使用年限（年） |
6 |
10 |
|
最終報廢殘值 |
0 |
42000 |
|
年運行成本（付現(xiàn)成本） |
110000 |
85000 |
|
年殘次品成本（付現(xiàn)成本） |
8000 |
5000 |
B公司更新設(shè)備投資的資本成本率為10%，所得稅稅率為25%;固定資產(chǎn)的會計折舊政策與稅法有關(guān)規(guī)定相同。
(1)計算B公司繼續(xù)使用舊設(shè)備的相關(guān)現(xiàn)金流出總現(xiàn)值及年金成本(計算過程及結(jié)果填入下面給定的表格內(nèi))。
| 項目 |
現(xiàn)金流量（元） |
時間 |
系數(shù) |
現(xiàn)值（元） |
|
喪失的變現(xiàn)收入 |
|
|
|
|
|
喪失的變現(xiàn)損失抵稅 |
|
|
|
|
|
每年稅后運行成本 |
|
|
|
|
|
每年稅后殘次品成本 |
|
|
|
|
|
每年折舊抵稅 |
|
|
|
|
|
殘值變現(xiàn)收入 |
|
|
|
|
|
殘值變現(xiàn)損失抵稅 |
|
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
|
|
年金成本 |
|
|||
(2)計算B公司使用新設(shè)備方案的相關(guān)現(xiàn)金流出總現(xiàn)值及年金成本(計算過程及結(jié)果填入下面給定的表格內(nèi))。
|
項目 |
現(xiàn)金流量（元） |
時間 |
系數(shù) |
現(xiàn)值（元） |
|
新設(shè)備的買價 |
|
|
|
|
|
避免的營運資金投入 |
|
|
|
|
|
每年稅后運行成本 |
|
|
|
|
|
每年稅后殘次品成本 |
|
|
|
|
|
每年折舊抵稅 |
|
|
|
|
|
殘值變現(xiàn)收入 |
|
|
|
|
|
殘值變現(xiàn)收益納稅 |
|
|
|
|
|
喪失的營運資金收回 |
|
|
|
|
|
合計 |
|
|
|
|
|
年金成本 |
|
|||
(3)判斷應(yīng)否更換新設(shè)備。
51、已知股票A和股票B的部分年度資料如下(單位為%)：
| 概率 （%） |
A股票收益率（%） |
B股票收益率（%） |
|
10 |
26 |
13 |
|
10 |
11 |
21 |
|
20 |
15 |
27 |
|
25 |
27 |
41 |
|
20 |
21 |
22 |
|
15 |
32 |
32 |
要求：
(1)分別計算投資于股票A和股票B的平均收益率(精確至萬分之一)。
(2)分別計算投資于股票A和股票B的標準差(保留四位小數(shù))。
(3)假定股票A和股票B收益率的相關(guān)系數(shù)為0.5，計算A股票和B股票的協(xié)方差(精確至萬分之一)。
(4)假定股票A和股票B收益率的相關(guān)系數(shù)為0.5，如果投資組合中，股票A占40%，股票B占60%，該組合的期望收益率和標準差是多少?(精確至萬分之一)
(5)已知市場的標準差為0.2530，上述投資組合與市場的相關(guān)系數(shù)為0.8，無風險利率5%，市場的風險收益率為8%，確定該投資組合的必要收益率(精確至萬分之一)。
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