2016年注冊會計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》備考練習(xí)題及答案
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練習(xí)題一
1.【多選題】
(2014年)下列各項(xiàng)中，能導(dǎo)致一定法律關(guān)系產(chǎn)生、變更或消滅的有( )。
A.人的出生
B.自然災(zāi)害
C.時(shí)間的經(jīng)過
D.侵權(quán)行為
2.【單選題】
(2013年)小明今年3歲，智力正常，但先天腿部殘疾。下列關(guān)于小明的權(quán)利能力和行為能力的表述中，正確的是( )。
A.小明有權(quán)利能力，但無行為能力
B.小明有權(quán)利能力，但屬于限制行為能力人
C.小明無權(quán)利能力，且屬于限制行為能力人
D.小明既無權(quán)利能力，也無行為能力
3.【多選題】
下列關(guān)于法律關(guān)系的說法中，正確的有( )。
A.法律關(guān)系的主體主要包括自然人、法人和其他組織，不包括國家
B.設(shè)計(jì)圖紙、公民肖像和科學(xué)發(fā)明均可以成為法律關(guān)系客體
C.10周歲以下的未成年人是無民事行為能力人
D.法律規(guī)范所規(guī)定的，能夠引起法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的現(xiàn)象稱為法律事實(shí)
4.【多選題】
下列各項(xiàng)中，屬于法律行為的有( )。
A.甲商場與某電視生產(chǎn)企業(yè)簽訂購買一批彩電的合同
B.乙撿到一臺電腦
C.丙放棄一項(xiàng)債權(quán)
D.丁完成一項(xiàng)發(fā)明創(chuàng)造
5.【單選題】
根據(jù)我國法律的相關(guān)規(guī)定，下列說法中，正確的有( )。
A.人格利益不是法律關(guān)系的客體
B.人的行為可以成為法律關(guān)系的客體
C.發(fā)明行為是事實(shí)行為，對行為能力有要求
D.創(chuàng)作行為屬于法律行為
1.【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核法律事實(shí)。選項(xiàng)ABC屬于事件。選項(xiàng)D屬于事實(shí)行為。所以選項(xiàng)ABCD都屬于法律事實(shí)，全選。
2.【正確答案】A
【答案解析】本題考核自然人的民事行為能力。權(quán)利能力是權(quán)利主體享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的資格，它反映了權(quán)利主體享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的可能性，而有權(quán)利能力不一定具有行為能力，根據(jù)規(guī)定，不滿10周歲的未成年人是無民事行為能力人，本題中，小明3歲，因此屬于無行為能力人。
3.【正確答案】BD
【答案解析】本題考核法律關(guān)系。法律關(guān)系的主體主要包括自然人、法人和其他組織、國家，因此選項(xiàng)A的說法是錯(cuò)誤的。“不滿”10周歲的未成年人是無民事行為能力人，因此選項(xiàng)C說法錯(cuò)誤。
4.【正確答案】AC
【答案解析】本題考核法律行為。選項(xiàng)BD是事實(shí)行為，不是法律行為。
5.【正確答案】B
【答案解析】本題考核法律關(guān)系。(1)選項(xiàng)A：人格利益，如公民和組織的姓名或名稱，公民的肖像、名譽(yù)、尊嚴(yán)，公民的人身、人格和身份等，可以成為法律關(guān)系的客體;(2)選項(xiàng)C：發(fā)明行為是事實(shí)行為，對行為能力沒有要求;(3)選項(xiàng)D：創(chuàng)作行為屬于事實(shí)行為。
練習(xí)題二
1、單選題
2013年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2014年11月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關(guān)于A企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是( )。
A、A企業(yè)取得投資轉(zhuǎn)讓所得100萬元
B、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得400萬元
C、A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元
D、A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅15萬元
【正確答案】A
【答案解析】投資轉(zhuǎn)讓所得=600-500=100(萬元)
2、單選題
某居民企業(yè)2014年實(shí)現(xiàn)會計(jì)利潤總額120萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出20萬元，購買了價(jià)值30萬元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，取得了增值稅專用發(fā)票。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，2014年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。
A、19.40
B、28.40
C、30.00
D、31.40
【正確答案】B
【答案解析】公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=120×12%=14.4(萬元)，所以捐贈(zèng)支出納稅調(diào)增額=20-14.4=5.6(萬元)，購買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(120+5.6)×25%-30×10%=28.4(萬元)
3、單選題
某機(jī)械制造企業(yè)2014年產(chǎn)品銷售收入4000萬元，銷售材料收入200萬元，處置舊廠房取得收入50萬元，轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)取得收入300萬元。業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬元。
A、21
B、21.25
C、30
D、50
【正確答案】A
【答案
解析】業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除額=50×60%=30(萬元)，扣除限額=(4000+200)×5‰=21(萬元)，按照孰低原則，所得稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為21萬元，處置舊廠房取得的收入及轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得的收入，屬于營業(yè)外收入，不作為計(jì)提基數(shù)。
4、單選題
某企業(yè)2014年將自行開發(fā)的一項(xiàng)專利技術(shù)所有權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用200萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )。
A、8910元
B、125000元
C、49500元
D、148500元
【正確答案】B
【答案解析】居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬元(800-200)，超過500萬元的部分為100萬元。該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)納企業(yè)所得稅=100×25%×50%=12.5(萬元)=125000(元)
5、單選題
下列各項(xiàng)支出中，可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是( )。
A、向投資者支付的股息
B、合理的勞動(dòng)保護(hù)支出
C、為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)
D、內(nèi)設(shè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
【正確答案】B
【答案解析】選項(xiàng)A，向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，不得扣除;選項(xiàng)B，企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除;選項(xiàng)C，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除;選項(xiàng)D，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金，不得扣除。
6、單選題
某技術(shù)開發(fā)公司2014年2月外購一臺用于研發(fā)的實(shí)驗(yàn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款60萬元、增值稅10.2萬元，使用年限為5年，不考慮殘值。企業(yè)已按會計(jì)規(guī)定計(jì)提折舊并計(jì)入成本費(fèi)用。2014年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)納稅調(diào)整額是( )。
A、49萬元
B、50萬元
C、60萬元
D、70.2萬元
【正確答案】B
【答案解析】按會計(jì)規(guī)定計(jì)算的折舊費(fèi)=60÷5÷12×10=10萬元，稅法規(guī)定對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，即稅前扣除60萬元，納稅調(diào)整額=60-10=50萬元
7、單選題
甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2013年1月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資300萬元、股權(quán)持有到2014年12月31日。甲企業(yè)2014年所得額為450萬，2013年經(jīng)認(rèn)定虧損為50萬，則2014年度應(yīng)納所得稅額為( )萬元。
A、47.5
B、40
C、30
D、12.5
【正確答案】A
【答案解析】2014年度可抵扣的應(yīng)納稅所得額=300×70%=210(萬元)，應(yīng)納所得稅額=(450-50-210)×25%=47.5(萬元)。
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