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2016稅務師考試《稅務代理實務》練習題及答案

　　練習題一

2016稅務師考試《稅務代理實務》練習題及答案

　　1、根據(jù)增值稅的規(guī)定，下列應當申請認定為增值稅一般納稅人的是(　　)。

　　A.某商業(yè)企業(yè)年應稅銷售額為65萬元

　　B.某商業(yè)企業(yè)年批發(fā)及零售應稅銷售額為90萬元

　　C.某生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品，并兼營設備修理，取得年應稅銷售額為40萬元

　　D.偶爾發(fā)生應稅行為的非企業(yè)性單位

　　【正確答案】B

　　2、注冊稅務師在對技術合同進行印花稅的納稅審核時，以下合同中應當按照產(chǎn)權轉移書據(jù)繳納印花稅的是(　　)。

　　A.專利權轉讓合同

　　B.專利申請權轉讓合同

　　C.非專利技術轉讓合同

　　D.技術咨詢合同

　　【正確答案】A

　　3、注冊稅務師在代理委托人的增值稅納稅審核時，對于銷售收入的結算方式的審核中。以下說法中正確的是(　　)。

　　A.注冊稅務師應該重點審核企業(yè)產(chǎn)品賒銷業(yè)務是否屬實，特別關注合同中規(guī)定的收款日期與實際收款13期，有無在合同規(guī)定的收款日期沒有收到款項，不確認銷售收入的問題

　　B.注冊稅務師應該重點審核企業(yè)在按照預收貨款結算方式確認銷售收入時，是否在收到貨款時，確認銷售收入，有無在收到貨款、沒有發(fā)出存貨的情況下，不確認收入的問題

　　C.注冊稅務師應該重點審核企業(yè)采用托收承付結算方式時，有無貨物已經(jīng)發(fā)出不作銷貨處理的情況，重點審核企業(yè)的購銷合同和年末發(fā)出商品備查簿

　　D.注冊稅務師應該重點審核納稅人在采用分期收款的結算方式下，有無只在全部貨款收齊時結轉收入，而不是在每次收到貨款時結轉收入，有無沒有在實際收款時確認收入的問題

　　【正確答案】A

　　4、注冊稅務師建議w公司將銷售貨物的方式詳細劃分為賒銷業(yè)務、分期收款銷售業(yè)務、直接收款業(yè)務等方式，這屬于(　　)稅收籌劃方法的運用。

　　A.退稅

　　B.抵免

　　C.不予征稅

　　D.延期納稅

　　【正確答案】D

　　5、企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的下列稅費，應在“營業(yè)稅金及附加”科目中核算的是(　　)。

　　A.房產(chǎn)稅

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.教育費附加

　　D.印花稅

　　【正確答案】C

　　6、關于增值稅進項稅額抵扣的規(guī)定，以下選項中正確的是(　　)。

　　A.一般納稅人取得運費結算單據(jù)，應該根據(jù)運費結算單據(jù)注明的金額÷(1-7%)× 7%計算可以抵扣的進項稅額

　　B.一般納稅人收購免稅農(nóng)產(chǎn)品，應該根據(jù)收購憑證上注明的金額×10%計算可以抵扣的進項稅額

　　C.一般納稅人取得廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的增值稅專用發(fā)票，可以按10%計算抵扣進項稅

　　D.一般納稅人購進自來水，可以根據(jù)自來水公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款×6%計算可以抵扣的進項稅額

　　【正確答案】D

　　7、根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和國家稅務總局的有關規(guī)定，發(fā)票的管理權限按(　　)劃分。

　　A.國稅機關管理的主體稅種

　　B.地稅機關管理的主體稅種

　　C.流轉稅主體稅種

　　D.所得稅主體稅種

　　【正確答案】C

　　8、注冊稅務師接受委托對某外資企業(yè)進行納稅審核，企業(yè)2010年的會計報表顯示當年度的主營業(yè)務收入1000萬元，其他業(yè)務收入(材料銷售收入)100萬元。實際發(fā)生的業(yè)務招待費35萬元，則注冊稅務師確定的業(yè)務招待費納稅調增額是(　　)萬元。

　　A.35

　　B.21

　　C.29.50

　　D.27

　　【正確答案】C

　　9、關于行政復議決定的執(zhí)行.下列說法正確的是(　　)。

　　A.維持具體行政行為的行政復議決定，可以由作出具體行政行為的行政機關依法強制執(zhí)行

　　B.維持具體行政行為的行政復議決定，由復議機關依法強制執(zhí)行

　　C.變更具體行政行為的行政復議決定，不可由復議機關強制執(zhí)行

　　D.變更具體行政行為的行政復議決定，由原作出具體行政行為的行政機關依法強制執(zhí)行

　　【正確答案】A

　　10、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，自開立賬戶之日起(　　)天內向主管稅務機關書面報告其全部賬號。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　　【正確答案】B

　　練習題二

　　1、注冊稅務師代理印花稅納稅審核，審核應稅合同的計稅依據(jù)時.理解正確的是(　　)。

　　A.合同所載金額有多項內容的.是否按規(guī)定計算納稅。例如對技術開發(fā)合同，就合同所載的全部金額計稅

　　B.已稅合同修訂后增加金額的，有否重新全額計貼印花

　　C.未注明金額或暫時無法確定金額的應稅憑證，是否按預計的最可能金額貼印花

　　D.以外幣計價的應稅合同，是否按規(guī)定將計稅金額折合成人民幣后計算貼花

　　【正確答案】D

　　2、納稅評估過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為嫌疑的。要(　　)處理。

　　A.移交司法部門

　　B.移交其主管部門

　　C.移交上級稅務部門

　　D.移交稅務稽查部門

　　【正確答案】D

　　3、以下納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務登記的情況是(　　)。

　　A.甲企業(yè)由于股東變動，法定代表人由李平換為張方

　　B.乙企業(yè)由于進行股份制改造，由有限責任公司變更為股份有限公司

　　C.由于經(jīng)濟效益良好，丙企業(yè)的股東追加投資，從500萬元增資為700萬元

　　D.丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大，總機構從河北遷至北京

　　【正確答案】D

　　4、個人不在公司任職取得的董事費收入，應當按照(　　)稅目征收個人所得稅。

　　A.工資薪金所得

　　B.勞務報酬所得

　　C.特許權使用費

　　D.其他所得

　　【正確答案】B

　　5、注冊稅務師代理個體工商戶建立簡易賬簿的，應當按月編制(　　)，在辦理當期納稅申報時向主管財政、稅務機關報送。

　　A.利潤表

　　B.應稅所得表

　　C.資產(chǎn)負債表

　　D.留存利潤表

　　【正確答案】B

　　6、某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)具有進出口經(jīng)營權，2010年7月增值稅業(yè)務情況如下：7月1日，上期留抵稅額為20萬元;7月1日，外購生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票一張，注明進項稅額240萬元：7月15日，從美國免稅進口原材料80萬美元，專門用于生產(chǎn)向日本出口的產(chǎn)品;(美元的外匯牌價：1：7.9)假定取得抵扣憑證全部通過稅務機關認證。已知：企業(yè)的產(chǎn)品適用增值稅率17%、退稅率13%，原材料適用的征稅率17%、退稅率13%)，假設：7月19日，向日本出口自產(chǎn)產(chǎn)品一批.收回日元13600萬元(日元對人民幣的外匯牌價：1：0.07353)：7月20日，向深圳某公司銷售產(chǎn)品，收回應收票據(jù)-張，票面價款1200萬元;7月28日，稅務機關檢查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)5月收到的內銷貨款20萬元沒有按照收入核算，要求企業(yè)在7月31日前將稅款和滯納金補繳。則在8月5日，企業(yè)填寫《增值稅納稅申報表》時.填入“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄中的數(shù)據(jù)應為(　　)萬元。

　　A.1142.74

　　B.1042.74

　　C.1220

　　D.1045.64

　　【正確答案】B

　　7、以下關于股利決策的稅收籌劃，說法正確的是(　　)。

　　A.無論采用何種股利決策方法.都需要繳納個人所得稅和企業(yè)所得稅，所以沒有籌劃的必要性

　　B.股份制企業(yè)可以采用多發(fā)股利的方式達到少繳企業(yè)所得稅的目的

　　C.股份制企業(yè)可以采用不發(fā)放股利的政策，僅通過股票價格的升高來增加股東財富。這樣可以達到不繳個人所得稅的目的

　　D.在企業(yè)股利政策理論中，存在一種稅率差異理論

　　【正確答案】C

　　8、某一般納稅人，當期進項稅額為30萬元，銷項稅額為80萬元，已經(jīng)預繳的稅額為70萬元，則月末企業(yè)的會計處理應為(　　)。