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2016年稅務師《稅法二》考前沖刺多選題

　　《稅法二》科目共九章，分為兩大部分，第一部分兩個所得稅(企稅與個稅)，在此會以各種題型給予考察，特別是計算題和綜合題;第二部分是財產、行為稅，共計7個稅種，其中較為重要的是土地增值稅與印花稅。以下是yjbys網小編整理的關于稅務師《稅法二》考前沖刺多選題，供大家練習備考。

　　多項選擇題

　　41、根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有(　　)。

　　A.居民企業(yè)來源于中國境外的生產經營的應稅所得

　　B.非居民企業(yè)取得的與其在境內所設機構、場所有實際聯系的境外應稅所得

　　C.非居民企業(yè)取得的與其在境內所設機構、場所無實際聯系的境外應稅所得

　　D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權益性投資所得

　　E.非居民企業(yè)轉讓境外房產取得的所得

　　【正確答案】A，B，D

　　42、下列關于個人取得拍賣收入，表述正確的有(　　)。

　　A.作者將自己的文字作品手稿原件或復印件拍賣取得的所得，按“財產轉讓所得”征稅

　　B.對個人財產拍賣所得征收個人所得稅時，以該項財產最終拍賣成交價格為其轉讓收人額

　　C.納稅人按照規(guī)定實際支付的拍賣費(傭金)、鑒定費、評估費、圖錄費、證書費可在稅前扣除

　　D.納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，按轉讓收人額的5%征收率計算繳納個人所得稅

　　E.個人財產拍賣所得應納的個人所得稅稅款，由拍賣單位負責代扣代繳

　　【正確答案】B，C，E

　　43、下列關于耕地占用稅特點的陳述，正確的有(　　)。

　　A.兼具資源稅與特定行為稅的性質

　　B.采用地區(qū)差別稅率

　　C.在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征

　　D.稅收收入專用于耕地開發(fā)與改良

　　E.征稅面比較廣

　　【正確答案】A，B，C，D

　　44、下列關于印花稅貼花的說法，正確的有(　　)。

　　A.簽訂應稅憑證后，于憑證生效之日起貼花

　　B.凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵扣

　　C.印花稅票應貼在應納稅憑證上，由納稅人注銷或畫銷

　　D.已經貼花的憑證，凡修改后所載金額増加的部分，應就增加的部分補貼印花

　　E.納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務，只有將印花稅票貼在應稅憑證上才算完成納稅義務

　　【正確答案】B，C，D

　　45、以下關于國內各種形式的貨物聯運的印花稅的表述，正確的有(　　)。

　　A.凡在起運地統(tǒng)一結算全程運費的，應以全程運費為計稅依據，由起運地運費結算雙方繳納印花稅

　　B.凡在起運地統(tǒng)一結算全程運費的，分別由辦理運費計算的各方分別以分程的運費為計稅依據繳納印花稅

　　C.凡分程結算運費的，應以分程的運費作為計稅依據，分別由辦理運費結算的各方繳納印花稅

　　D.凡分程結算運費的，由起運地結算雙方以全程運費為計稅依據貼花

　　E.無論是全程結算運費還是分程結算運費，都是以參與運輸的各方為納稅人，分別納稅

　　【正確答案】A，C

　　46、依據車船稅的申報規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

　　A.車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月

　　B.對依法不需要購買機動車交通事故責任強制險的車輛，納稅人應當向主管稅務機關申報繳納車船稅

　　C.已辦理退稅的被盜車船失而復得的，納稅人應當從公安機關出具相關證明的當月起計算繳納車船稅

　　D.已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內辦理轉讓過戶的，不另納稅，同時已經繳納的車船稅可以申請退回

　　E.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

　　【正確答案】A，B，C，E

　　47、下列行為需要征收契稅的有(　　)。

　　A.以獲獎方式取得房屋產權

　　B.以房產抵債

　　C.以實物交換房屋

　　D.國有土地使用權出讓

　　E.等價交換的房屋

　　【正確答案】A，B，C，D

　　48、企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有(　　)。

　　A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費

　　B.為沒有工作的董亊長夫人繳納的社會保險費用

　　C.為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費

　　D.按照國家規(guī)定的標準，為董亊長繳納的補充養(yǎng)老保險金

　　E.企業(yè)參加財產保險按照規(guī)定繳納的保險費

　　【正確答案】A，D，E

　　49、下列占用農村土地的行為，需繳納耕地占用稅的有(　　)。

　　A.占用耕地建房

　　B.占用耕地從事其他非農業(yè)建設

　　C.占用魚塘從事其他非農業(yè)建設

　　D.占用耕地新辦學校、幼兒園、養(yǎng)老院、醫(yī)院

　　E.占用之前三年內屬于耕地的土地用于非農業(yè)建設

　　【正確答案】A，B，C，E

　　50、下列關于企業(yè)所得稅的收入，表述正確的有(　　)。

　　A.被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

　　B.非盈利組織的免稅收人孽生的銀行存款利息收人是免稅收入

　　C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應當按照公允價值確定收入額

　　D.自產的貨物用于交際應酬，企業(yè)應按資產成本價確定銷售收入

　　E.債權人債務的豁免，也是債務人取得的收入

　　【正確答案】A，B，C，E

　　51、以下關于房產稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有(　　)。

　　A.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅

　　B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅

　　C.納稅人出租、出借的房產，自交付出租、出借房產之次月起，繳納房產稅

　　D.自建的房屋用于生產經營的，自建成之日的次月起，計征房產稅

　　E.納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，在辦理驗收手續(xù)前即已使用的新建房屋，應從使用的次月起繳納房產稅

　　【正確答案】A，B，C，D

　　52、下列土地屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有(　　)。

　　A.城市中屬于國有企業(yè)的土地

　　B.農村中屬于私營企業(yè)所有的土地

　　C.建制鎮(zhèn)中屬于外資企業(yè)所有的土地

　　D.城市郊區(qū)中屬于股份制企業(yè)所有的土地

　　E.工礦區(qū)中屬于私營企業(yè)的土地

　　【正確答案】A，C，D，E

　　53、企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據以下(　　)相關證據材料確認。

　　A.相關事項合同、協(xié)議或說明

　　B.屬于債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告

　　C.屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明

　　D.屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明

　　E.企業(yè)應收賬款賬齡的相關證明

　　【正確答案】A，B，C，D

　　54、下列車船免征車船稅的有(　　)。

　　A.純電動汽車

　　B.插電式混合動力汽車

　　C.燃料電池汽車

　　D.非機動駁船

　　E.殘疾人專用摩托車

　　【正確答案】A，B，C

　　55、根據車船稅的規(guī)定，下列說法錯誤的有(　　)。

　　A.車船稅屬于財產稅

　　B.企業(yè)內部行駛的車船不屬于征稅范圍

　　C.車船稅在車船實際使用地繳納

　　D.車船稅具有調節(jié)財富分配的作用E.車船稅具有行為稅和財產稅的性質

　　【正確答案】B，C，E

　　56、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于資產計稅基礎的說法中正確的有(　　)。

　　A.外購的生產性生物資產，以購買價款和支付的相關稅費為計稅基礎

　　B.通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的公允價值為計稅基礎

　　C.企業(yè)對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除

　　D.自行開發(fā)的無形資產，以開發(fā)過程中該資產符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎

　　E.自行建造的固定資產，以達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎

　　【正確答案】A，C，D

　　57、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關于固定資產計稅基礎的說法中正確的有(　　)。

　　A.盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎

　　B.通過債務重組方式取得的固定資產，以該資產的賬面價值為計稅基礎

　　C.外購的固定資產，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎

　　D.融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和相關費用為計稅基礎

　　E.自行建造的固定資產，以竣工結算前發(fā)生的支出為計稅基礎

　　【正確答案】A，C，D，E

　　58、下列關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有(　　)。

　　A.房地產開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

　　B.對于分期開發(fā)的房地產項目，清算方式應保持一致

　　C.貨幣安置拆遷的，房地產開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據計入拆遷補償費

　　D.房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

　　E.房地產開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅，應計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除

　　【正確答案】B，C，E

　　59、下列對于上市公司采取激勵機制為員工發(fā)放期權的個人所得稅稅務處理中，正確的有(　　)。

　　A.員工接受股票期權時，一般不作為應稅所得征稅(另有規(guī)定除外)

　　B員工在行權日之前，因特殊情況轉讓的，以股票期權的轉讓凈收入，作為財產轉讓所得繳納個人所得稅

　　C.員工行權時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

　　D.員工將行權之后的股票再轉讓，獲得的髙于購買日公平市場價的差額，應按照“財產轉讓所得”征免個人所得稅

　　E.員工因擁有股權而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個人所得稅

　　【正確答案】A，C，D

　　60、下列選項中屬于企業(yè)股權投資損失確認的相關證據材料的有(　　)。

　　A.股權投資計稅基礎證明材料

　　B.被投資企業(yè)破產公告、破產清償文件

　　C.工商行政管理部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件

　　D.政府有關部門對投資單位的行政處理決定文件

　　E.被投資企業(yè)終止經營、停止交易的法律或其他證明文件

　　【正確答案】A，B，C，E

　　61、下列情形中，由征收機關參照市場價格核定契稅計稅依據的有(　　)。

　　A.房屋贈與

　　B.國有土地使用權贈與

　　C.協(xié)議方式出讓國有土地使用權的

　　D.以競價方式出讓國有土地使用權的

　　E.成交價格明顯低于市場價格且無正當理由的房屋交換

　　【正確答案】A，B，E

　　62、根據車船稅的征收管理，下列表述正確的有(　　)。

　　A.依法不需要辦理登記的車船，應在車船的所有人或者管理人所在地繳納車船稅

　　B.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月

　　C.已由保險機構代收代繳車船稅的，納稅人不再向稅務機關申報繳納車船稅

　　D.在同一納稅年度內，已繳納車船稅的車船辦理轉讓過戶的，不另繳納車船稅，同時也不退稅

　　E.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的次月

　　【正確答案】A，B，C，D

　　63、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按納稅年度準備、保存，并按稅務機關要求提供其關聯交易的同期資料，具體同期資料包括(　　)。

　　A.與關聯業(yè)務往來有關的價格、費用的制定標準、計算方法和說明等同期資料

　　B.與關聯業(yè)務調查有關的其他企業(yè)應當提供的與被調查企業(yè)可比的產品價格、定價方式以及利潤水平等資料

　　C.企業(yè)所屬的企業(yè)集團相關組織結構及股權結構的資料

　　D.對影響關聯交易定價的主要經濟和法律因素的分析資料

　　E.關聯業(yè)務往來所涉及的財產、財產使用權、勞務等的再銷售(轉讓)價格或者最終銷售(轉讓)價格的相關資料

　　【正確答案】A，B，E

　　64、下列各項中，關于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的有(　　)。

　　A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.提供勞務所得按照報酬支付地確定

　　C.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

　　D.特許權使用費所得按負擔、支付所得的企業(yè)所在地確定

　　E.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定

　　【正確答案】A，C，D

　　65、年10月甲公司購買乙公司的部分資產，該部分資產計稅基礎為6000萬元，公允價值為8000萬元;乙公司令部資產的公允價值為10000萬元。甲公司向乙公司支付一部分股權(計稅基礎為4500萬元，公允價值為7000萬元)以及1000萬元銀行存款。假定符合資產收購特殊性稅務處理的其他條件，且雙方選擇特殊性稅務處理。下列說法正確的有(　　)。

　　A.甲公司取得的乙公司資產的計稅基礎為6250萬元

　　B.乙公司取得的甲公司股權的計稅基礎為6000萬元

　　C.乙公司應確認資產轉讓所得250萬元

　　D.乙公司暫不確認資產轉讓所得

　　E.甲公司應確認股權轉讓所得2500萬元

　　【正確答案】A，B，C

　　66、下列項目中，符合印花稅相關規(guī)定的有(　　)。

　　A.建筑安裝工程承包合同的計稅依據為扣除分包、轉包后的金額

　　B.倉儲保管合同的計稅依據為倉儲保管的費用

　　C.對發(fā)電廠與電網之間、電網與電網之間簽訂的銷售電合同，按購銷合同征收印花稅

　　D.貨物運輸合同的計稅依據包括運輸貨物的金額

　　E.記載資金的營業(yè)賬簿的計稅依據為實收資本和資本公積的兩項合計金額