- 相關推薦
2017稅務師《稅務代理實務》備考習題及答案
學習這件事，不是缺乏時間，而是缺乏努力。因此，在平時大家就該注重學習。以下是百分網(wǎng)小編整理的2017稅務師《稅務代理實務》備考習題及答案，歡迎學習!
1、下列各項中，不依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅的是( )。
A.無償使用其他企業(yè)的房產(chǎn)
B.融資租賃的房產(chǎn)
C.租賃給其他單位的房產(chǎn)
D.投資聯(lián)營共擔風險的房產(chǎn)
2、下列關于資源稅的優(yōu)惠政策的表述不正確的是( )。
A.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅
B.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅
C.納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，由國家稅務總局酌情決定減稅或免稅
D.對冶金礦山鐵礦石資源稅減征40%
3、縣城某企業(yè)為采礦聯(lián)合企業(yè)，銷售了本月選出的鐵精礦2000噸，選礦比為20%。收購臨近小礦山的未稅錳礦石800噸。鐵礦石資源稅為每噸10元，錳礦石資源稅為每噸3元。注冊稅務師代為計算的應納資源稅為( )。
A.60000
B.2400
C.62400
D.20000
4、某交通運輸企業(yè)2011年12月簽訂以下合同：
(1)與某融資租賃公司簽訂融資租賃合同購置新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元;
(2)與某客戶簽訂貨物運輸合同，合同載明貨物價值500萬元、運輸費用65萬元(含裝卸費5萬元，貨物保險費10萬元);
(3)與某運輸企業(yè)簽訂租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定;
(4)與某保險公司簽訂2011年車輛保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責任險，每輛車年保險費4000元。該企業(yè)當月應繳納的印花稅為( )元。
A.505
B.540
C.605
D.640
5、印花稅法規(guī)定，為了鼓勵技術研究開發(fā)，對技術開發(fā)合同只就合同所載的( )計稅。
A.價款金額
B.報酬金額
C.使用費金額
D.研究開發(fā)費金額
6、甲公司與乙公司分別簽訂以貨換貨合同，甲公司的貨物價值300萬元，乙公司的貨物價值300萬元。甲公司應繳納印花稅為( )元。
A.900
B.1200
C.1800
D.2100
7、注冊稅務師在代理土地增值稅的申報時，對于土地增值稅的納稅人轉讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應( )主管稅務機關申報納稅。
A.向納稅人機構所在地
B.向房地產(chǎn)坐落地的各方
C.事先選擇其中一方
D.向房地產(chǎn)坐落地各方的共同上級
8、某房地產(chǎn)有限公司將自建的商品房對外出售時，填寫《土地增值稅納稅申報表(一)》時，第16欄"與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金等"不反映的稅金或附加是( )。
A.印花稅
B.營業(yè)稅
C.教育費附加
D.城建稅
參考答案：
1、【正確答案】：C
【答案解析】：租賃給其他單位的房產(chǎn)應該依照收取的租金來計算繳納房產(chǎn)稅。
【該題針對"房產(chǎn)稅的納稅人、征稅范圍、計稅依據(jù)"知識點進行考核】
2、【正確答案】：C
【答案解析】：納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅。
本題知識點：資源稅的優(yōu)惠政策
【該題針對"資源稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠"知識點進行考核】
3、【正確答案】：A
【答案解析】：鐵礦石應納的資源稅：
2000/20%=10000(噸)
10000×10×60%=60000(元)
收購錳礦石應代扣代繳錳礦石資源稅為800×3=2400(元)，代扣代繳的資源稅不計入到企業(yè)應納的資源稅中。
【該題針對"資源稅應納稅額的計算"知識點進行考核】
4、【正確答案】：C
【答案解析】：應納印花稅=1000000×0.05‰×3+(650000-50000-100000)×0.5‰+5+50×4000×1‰=605(元)。
【該題針對"印花稅應納稅額的計算"知識點進行考核】
5、【正確答案】：B
【答案解析】：為了鼓勵技術研究開發(fā)，對技術開發(fā)合同只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。
【該題針對"印花稅的計稅依據(jù)"知識點進行考核】
6、【正確答案】：C
【答案解析】：以物易物合同應按購銷金額合計計稅貼花。應納印花稅=(300+300)×0.3‰×10000=1800(元)
【該題針對"印花稅應納稅額的計算"知識點進行考核】
7、【正確答案】：B
【答案解析】：納稅人轉讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應在房地產(chǎn)所在地分別申報納稅。
【該題針對"土地增值稅的征收管理"知識點進行考核】
8、【正確答案】：A
【答案解析】：房地產(chǎn)企業(yè)申報納稅時，《土地增值稅納稅申報表(一)》第16欄"與轉讓房地產(chǎn)有關的稅金"，按轉讓房地產(chǎn)時實際繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加三項合計數(shù)填寫。
【該題針對"土地增值稅的扣除項目"知識點進行考核】
【稅務師《稅務代理實務》備考習題及答案】相關文章：
稅務師《稅務代理實務》習題及答案07-12
注冊稅務師《稅務代理實務》備考題及答案10-28
稅務師《稅務代理實務》習題07-12