企業(yè)財務預算情況說明

一、企業(yè)基本情況

（一）企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。

二、本年度預算編制基礎及生產(chǎn)經(jīng)營情況

根據(jù)公司上年生產(chǎn)經(jīng)營的基礎 ，結合上級下達的經(jīng)營目標,編制了2011年財務預算方案。

（一）2017年生產(chǎn)經(jīng)營情況 單位：萬元。

（二）2017年共收到政府補貼收入70萬元。其中：10年1月收到陜發(fā)改投資〔2017〕2587號《國家發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于下達電子信息產(chǎn)業(yè)振興和技術改造項目2017年第三批擴大內(nèi)需中央預算內(nèi)投資計劃的通知》中央預算內(nèi)投資100萬元，做補貼收入50萬元，余50萬元待項目驗收后才允許使用。10年12月收到市發(fā)改委下達2017年高新技術產(chǎn)業(yè)發(fā)展引導資金20萬元。 （三）利潤分配情況。

2017年度實現(xiàn)可供投資者分配凈利 111025.66元，累計可供投資者分配凈利129573.01元2017年度暫不分利。 （四）現(xiàn)金流管理情況

2017年度處置固定資產(chǎn)收回3.16萬元，是丟失面包車保險賠償款。其余均屬正常經(jīng)營活動流量。

（五）財務政策變化情況

本年度壞賬計提比例調(diào)整為與控股公司一致。對照情況如下表

三、預算年度主要指標情況

2011年度營業(yè)收入1100萬元，利潤總額25萬元。

四、預算年度重大事項說明

目前看來2011年度無重大事項說明。

五、預算年度主要財務指標說明

1、營業(yè)收入1100萬元，與上年實際1014萬元相比，增長8.48% 2、主營收入1000萬元，與上年實際918萬元相比，增長8.93% 2、主營收入成本率為79.2%，與上年實際79.85%相比，下降0.65%。

3、營業(yè)費用65萬元，占營業(yè)收入的5.91%，2017年實際63萬元，占營業(yè)收入6.21%，營業(yè)費用占營業(yè)收入的比例減少0.3個百分點。

4、管理費用200萬元，占營業(yè)收入的18.19%，2017年實際197萬元，占營業(yè)收入19.43%，管理費用占營業(yè)收入的比例減少1.24個百分點。

5、凈利潤17萬元，銷售利潤率1.55%，2017年實際凈利潤12萬元，銷售利潤率1.18%，上升0.37個百分點。

6、凈資產(chǎn)收益率2%，2017年實際1.43%，上升0.57個百分點。

2011年財務工作將緊緊圍繞管理升級要求，加強核算，控制支出，強化預算管理，確保公司經(jīng)營目標的全面實現(xiàn)。

六、可能影響預算指標的說明和其他需要說明的事項

由于市場環(huán)境及管理因素，實際完成指標可能和預算指標會略有出入。無其他需要說明事項。

二〇一一年二月一一日

**公司

企業(yè)財務預算情況說明 [篇2]

一、上年度財務預算工作情況總結

（一）對上年度預算工作情況進行總結，回顧上年度預算工作組織、編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等方面取得的成效和存在的問題，總結工作經(jīng)驗及本年擬采取的相關改進措施及辦法。

（二）對上年度預算調(diào)整情況進行說明，其中至少應包括主要財務及生產(chǎn)經(jīng)營指標調(diào)整情況和調(diào)整原因等，調(diào)整原因包括市場形勢變化、合并范圍變化、會計政策調(diào)整、會計估計變更、公允價值變動等對損益和資產(chǎn)負債產(chǎn)生重大影響的事項。

（三）對上年度預算完成情況進行總結，并對重要財務指標的實際完成數(shù)與調(diào)整后的預算數(shù)差異原因進行說明，其中至少應包括主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本、期間費用、利潤總額等項目，不得簡單地以數(shù)字羅列。如投資、籌資、人工成本等實際發(fā)生額與年初預算存在重大差異的應一并說明。

二、預算工作基礎和本年度預算工作組織情況

（一）預算工作基礎

預算工作基礎主要包括：預算管理水平描述，是否按照內(nèi)控要求建立了全面預算管理；企業(yè)預算管理機構設臵、職能與權限等；管理機構主要成員構成、內(nèi)部組織分工等；預算管理制度建立與執(zhí)行情況；預算管理體制描述；預算管理環(huán)節(jié)描述，是否覆蓋了編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析與考核的全過程；預算管理人員水 1

平總體情況描述等。

（二）本年度預算工作組織情況

本年度預算工作組織情況主要包括年度預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等，重點說明本年預算工作組織的改進情況。

三、本年度預算編制基礎及編制依據(jù)

（一）預算編制采用的會計政策。

1.企業(yè)編制年度財務預算所選用的會計政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因，對損益產(chǎn)生的影響。

2.對于《企業(yè)會計準則》允許以公允價值計量的資產(chǎn)或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應按資產(chǎn)及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應說明理由。

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3.年度財務預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度財務預算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。

（二）預算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況預測說明。

預算年度生產(chǎn)經(jīng)營情況是企業(yè)編制年度財務預算的基本依據(jù)，企業(yè)應認真分析宏觀及微觀經(jīng)濟形勢，在深入業(yè)務板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎上，對主要業(yè)務板塊的發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營情況進行客觀的預測，對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進行說明。至少應包括以下內(nèi)容：

1.對預算年度的宏觀經(jīng)濟形勢進行預測分析，說明企業(yè)編制預算的宏觀經(jīng)濟形勢基礎，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟效益的影響。

2.對預算年度行業(yè)經(jīng)濟形勢進行預測分析，從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源、原材料及主要產(chǎn)品價格、市場供求關系等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟形勢變化對本企業(yè)的影響。

3.根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢和行業(yè)發(fā)展形勢預測，結合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關系及價格變動等情況，按主要業(yè)務板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標增減變動情況和比率變動情況，以及指標變動對企業(yè)效益的影響程度等。如鋼鐵企業(yè)可選取鐵產(chǎn)量、鋼產(chǎn)量等，貿(mào)易企業(yè)可選取進出口額、合同額等；企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措對各業(yè)務板塊的影響，如擬簽訂的重大合同、擬進行的資 2

產(chǎn)及業(yè)務重組、擬整體上市、擬開展的新業(yè)務等。

四、預算年度重大事項說明

（一）說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目（前十項）的目的、總規(guī)模、預期收益及預計實施年限等情況，對于資金來源與構成應重點說明，其中對非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%或者自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資予以詳細分項說明。對于固定資產(chǎn)投資預算表與資產(chǎn)負債預算表勾稽關系不能滿足的，應詳細說明原因。

（二）說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費用等情況，分析籌資行為對企業(yè)財務費用增長、資產(chǎn)負債率、速動比率及帶息負債比率等財務指標帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平（工業(yè)高于70%，非工業(yè)高于85%），應說明原因及控制措施。如企業(yè)的籌資費用率過高，應詳細說明原因及控制措施。如企業(yè)有其他籌資，應比照重大籌資項目的要求進行詳細說明。

（三）說明企業(yè)預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況，具體包括：投資目的、預計投資規(guī)模、持股比例、預計收益等情況；逐項說明預算年度擬實施收購項目的目的，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生的影響。如有境外收購及投資項目的，應按上述項目逐項說明。如有非主業(yè)投資，應詳細說明投資原因。

說明預算年度擬清理的長期股權投資，以及擬采取的清理手段和措施。

（四）分類說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬安排的債券、股票、基金等風險業(yè)務的資金占用規(guī)模、資金來源和預計投資回報率等情況。分類說明企業(yè)預算年度擬開展的金融衍生業(yè)務的品種、規(guī)模、原因、境內(nèi)還是境外交易、場內(nèi)還是場外交易等情況，以及金融衍生業(yè)務的風險控制情況和改進計劃。

如企業(yè)高風險金融工具投資規(guī)模較大，或者投資收益不高（投資收益率低于4%），應詳細說明進行該項投資的合理性。對于資產(chǎn)負債率較高、償債能力下降的企業(yè)，如繼續(xù)進行高風險金融工具投資，應詳細說明進行該項投資的合理性。對于不具備從事高風險業(yè)務條件或者發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，如仍有高風險金融工具投資預算，應詳細說明未清理或者壓縮該項投資的原因。資產(chǎn)負債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應詳細說明未清理或者壓縮高風險金融工具投資的原因。

（五）說明企業(yè)預算年度內(nèi)擔保、抵押等或有事項的規(guī)�？刂魄闆r，并說明對逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。

擔保余額相當于凈資產(chǎn)比重超過50%或者發(fā)生擔保履約責任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔保類企業(yè)另行規(guī)定），如在2017年再行安排新增擔保預算，應詳細說明新增擔保的合理性和風險控制措施。企業(yè)如安排與業(yè)務無關的集團外擔保，應詳細說明擔保的合理性和風險控制措施。對于累計擔保余額過大的集團外擔�；蛘呓痤~重大的逾期、涉訴擔保應詳細說明已經(jīng)采取的風險控制措施和擬采取的清理措施。對于非企業(yè)自主決策的擔保事項，應分項說明詳細情況并附報證明文件。

（六）說明企業(yè)預算年度內(nèi)擬實施的BT和BOT項目情況，具體包括：合同授予方、投資規(guī)模、建設與經(jīng)營期間、本年投資規(guī)模、預計收益等情況。如屬于續(xù)建項目，還應詳細說明年初該項目的進展情況，以及實際進展和計劃的差異情況并說明原因。對于項目資金來源與構成應重點說明，對外貸款占總投資的比重高于80%的BT或者BOT投資應詳細說明籌資結構的合理性和風險控制措施。

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（七）有房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的企業(yè)應說明開發(fā)項目前5名的情況，具體包括：建設性質(zhì)、建設期間、建設規(guī)模、投資規(guī)模、預計銷售、預計收益等情況。如屬于完工項目，還應詳細說明預售、銷售和合同簽約等情況以及預計預售、銷售和合同簽約等情況。如屬于在建項目，還應詳細說明建設進度、預售、合同簽約等情況以及預計的建設進度、預售、銷售和合同簽約等情況。

（八）有科技支出的企業(yè)，應當詳細說明本年實施的科技創(chuàng)新項目情況，具體包括：項目背景、項目實施必要性、立項情況、項目目標、預計本年實現(xiàn)目標、總投資、預計本年投資、資金來源等情況。 （九）企業(yè)預計本年產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整情況，具體包括：加強主業(yè)、產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整與升級、節(jié)能減排降耗、環(huán)境保護和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式等情況。

（十）“十二五”規(guī)劃執(zhí)行情況，具體包括：主要規(guī)劃目標2012年實際完成情況、主要規(guī)劃目標2017年預計完成情況。對于有明確數(shù)量或者金額目標的，應當逐項進行規(guī)劃對比。對于沒有明確數(shù)量或者金額目標的，應當詳細描述目標完成情況。

（十一）財稅政策對本企業(yè)的影響，說明2012年新出臺和2017年預計將要

出臺的財稅政策對本企業(yè)收入、利潤、資產(chǎn)規(guī)模、現(xiàn)金流量等方面的影響。

五、預算年度主要財務指標說明

財務預算指標說明主要根據(jù)企業(yè)年度業(yè)務預算，具體分析說明主要財務指標的預算目標，對比分析年度間指標變動情況。至少應包括：

（一）預算年度營業(yè)收入及成本發(fā)生情況，以及增減變動金額和原因，其中：主營業(yè)務收入及成本應分主要業(yè)務板塊逐項說明增減變動情況及原因；其他業(yè)務收入及成本應按重大項目逐項說明增減變動情況及原因；預算年度內(nèi)擬采取的控制成本措施。

主營業(yè)務收入、毛利、毛利率或者主要業(yè)務指標比上年增長20%以上或者下降的，應詳細分析并說明變動原因。其他業(yè)務收入或者其他業(yè)務成本比上年增減變動50%以上的，應詳細說明原因。主要業(yè)務板塊填寫與市國資委批復主業(yè)不一致或者與主要業(yè)務經(jīng)營預算表不一致的，應詳細說明原因。

分析收入增減變動原因時，可以考慮從影響其變動的主要因素進行分析，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。說明成本增減變動原因時，應著重分析其變動的主要因素，可以考慮從原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整等方面進行。

（二）預算年度期間費用發(fā)生情況，具體說明銷售費用、管理費用和財務費用的預計發(fā)生金額、年度增減變動情況，以及本年度擬采取的費用增長控制措施及落實方法。對期間費用中前10項費用的名稱、金額、與上年增減變動情況、變動原因等，應進行逐項說明。

企業(yè)成本費用增長高于收入、利潤增長的，應詳細說明原因和擬采取的費用控制措施。企業(yè)三項費用比上年增加20%以上或者下降50%以上的，應詳細說明增減原因，屬于增加過快的，還應說明擬采取的費用控制措施。明細費用項目包括職工薪酬、折舊費、修理費、業(yè)務招待費、辦公費等比上年增減變動過大的，應當重點說明。三項費用中其他項占相應費用30%以上的，應詳細說明其內(nèi)容。

說明費用增減變動原因時，應著重分析期間費用變動的主要因素，可以考慮從能源費用、人工成本、管理效率、借款利率調(diào)整等方面進行分析。

（三）預算年度內(nèi)現(xiàn)金流量情況，重點說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量情況，并說明應收款項及存貨的規(guī)�？刂颇繕耍�與上年增減變動的原因；預算年度擬采取的應收

款項回收措施和提高庫存流動性的措施。

經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量為負的企業(yè)，應詳細分析并說明原因并判斷是否擁有足夠的現(xiàn)金償付其到期債務。

（四）預算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：預算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出情況、人工成本占營業(yè)收入及成本費用比重變動情況、職工數(shù)量變化等情況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應詳細說明原因。

（五）預算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務重組等重大營業(yè)外收支項目的原因、金額、對象、方式等情況。對于有補貼收入預算的，應詳細說明補貼收入各款項的來源、金額以及取得依據(jù)等。

（六）預算年度預計可實現(xiàn)的利潤、凈利潤和凈資產(chǎn)收益率，以及與上年的增減變動情況及原因。如利潤、凈利潤或者凈資產(chǎn)收益率比上年增加20%以上或者下降的，應詳細分析說明。對于預算虧損企業(yè)，應詳細分析說明虧損原因。企業(yè)集團有虧損企業(yè)的，應統(tǒng)計虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損額及同比增減額，并按照虧損原因歸類并分析提出改善措施。

（七）預算年度企業(yè)資產(chǎn)和負債規(guī)模、結構，以及上年變動情況及原因。 凈資產(chǎn)總額或者總資產(chǎn)總額比上年增加20%以上或者出現(xiàn)負增長的，應詳細說明原因。重點項目如存貨、應收賬款、其他應收款、應付賬款、其他應付款等比上年增減率超過30%或者比率雖不到30%但影響金額較大的項目，應詳細說明變動原因，確定是否存在資金沉淀或者存貨積壓，是否影響到企業(yè)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。對于其他資產(chǎn)負債項目，如占資產(chǎn)總額5%以上且同比上年增減幅度50%以上的，應說明原因。資產(chǎn)和負債的其他項目金額較大時，應詳細說明內(nèi)容。

（八）其他需要說明的財務指標。

企業(yè)應對本年折舊費用、差旅費用、安全生產(chǎn)支出、捐贈支出、信息化支出、科技支出、科技人員數(shù)、全部科技項目數(shù)和高新技術企業(yè)數(shù)等指標的變化情況進行說明。如相關項目比上年變化增減率超過50%的，還應詳細說明變化原因。

六、可能影響預算指標的事項說明

可能影響預算指標的事項說明是企業(yè)對預算年度可能對現(xiàn)有預算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟形勢

的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應當充分說明各種不確定性因素的原因，并對其進行敏感性分析，說明可能對主要財務指標預算的預計影響程度，以及年度預算調(diào)整標準等。

七、其他需要說明的情況

集團所屬二級及二級以下重要子企業(yè)財務預算

情況說明書內(nèi)容提要

集團所屬二級子企業(yè)預算報表情況說明書至少應當說明以下主要內(nèi)容：

一、企業(yè)基本情況

說明本企業(yè)治理與組織結構、集團對本企業(yè)的發(fā)展定位，如為利潤中心還是成本中心等、所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要業(yè)務板塊、收入及利潤占集團的比例等。

二、本年度預算編制基礎及生產(chǎn)經(jīng)營情況

參考企業(yè)集團預算編制基礎及生產(chǎn)經(jīng)營情況說明。

三、預算年度主要指標情況

（一）作為集團利潤中心或生產(chǎn)中心的企業(yè)，說明集團下達的主要收入和利潤目標，以及與上年度預算相比增減變化原因、金額，以及為完成上述目標企業(yè)擬采取的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措。

（二）作為集團成本中心的企業(yè)，逐項說明集團下達的主要成本費用控制目標，與上年度的增減變化原因、金額，以及企業(yè)擬采取的完成措施等。

（三）作為集團其他定位的企業(yè)，結合實際情況說明。

四、預算年度重大事項說明

參考企業(yè)集團重大事項說明。

五、預算年度主要財務指標說明

參考企業(yè)集團預算年度主要財務指標說明。

六、可能影響預算指標的說明和其他需要說明的事項

企業(yè)財務預算情況說明 [篇3]

股東大會、各位代表：

我受公司董事會的委托，向大會作××××年度財務工作決算與××××年度財務預算報告，請審議。報告共分兩部分。

一、××××年度財務工作決算

一年來，公司的財務工作在公司董事會的領導下，認真貫徹上屆股東大會關于財務工作的決議，做了大量工作。公司按照去年股東大會通過的預算，遵照國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，做到統(tǒng)籌安排，合理使用，量入為出，留有余地。年末編報財務決算，總結經(jīng)驗教訓，提高了公司財務工作的管理水平。公司對財務工作中的重大問題和重大開支項目，都經(jīng)過董事會、監(jiān)事會集體討論決定，堅持嚴格的經(jīng)費審查、審批制度，保證財務工作正常、有秩序地進行。下面我具體向代表們匯報各項經(jīng)費的收支情況。

（一）預算執(zhí)行情況

1．收入情況

一年來，公司總收入為××萬元。其中：主營收入為××萬元、副營收入為××萬元、營業(yè)外收入為××萬元、投資收益為××萬元。

2．支出情況

一年來，公司總支出××萬元。主要用于以下幾個方面：

（1）進貨成本××萬元

（2）管理費用××萬元

（3）財務費用××萬元

（4）銷售費用××萬元

（5）投資支出××萬元

……

一年來，公司財務工作做到了盈利××萬元。

（二）職工困難補助費使用情況（略）

（三）勞動保險費用使用情況（略）

二、××××年財務預算

（一）編制公司財務預算的原則

我們根據(jù)國家有關法規(guī)之規(guī)定，參照本公司××年度的銷售、成本、利潤等指標，本著厲行節(jié)約、量入為出的原則。

（二）公司收入預算

1．主營收入

××××年公司主營預算收入××萬元。根據(jù)公司各產(chǎn)品結構進行分配。

2．附營收入

××××年附營收入預算為××萬元。

3．投資收益

××××年度對外投資預算為××萬元。其中短期收益為××萬元，長期收益為××萬元。

4．其他收入，預算××萬元。

以上全年收入預算總金額為××萬元。

（三）公司支出預算（略）

以上各項，全年預算總支出為××萬元。

股東會、各位代表，以上是我代表董事會所作的財務工作報告，提請大會審議。

×××

××××年×月××日

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