注冊會計師《稅法》習題

　　注冊會計師考試會考《稅法》這個科目！下面是小編為大家收集的關于注冊會計師《稅法》習題，歡迎大家閱讀參考！

　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不可以計提折舊在稅前扣除的有( )。

　　A、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　C、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D、未投入使用的房屋

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】以融資租賃方式租出和以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。

　　2、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機構的企業(yè)所得稅由( )管理。

　　A、地稅局

　　B、國稅局

　　C、財政局

　　D、稅務總局

　　【正確答案】B

　　【答案解析】根據(jù)《國家稅務總局關于調整新增企業(yè)所得稅征管范圍問題的通知》，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)常駐代表機構的企業(yè)所得稅仍由國家稅務局管理。

　　3、2017年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設備價款100萬元。已知該企業(yè)2015年虧損40萬元，2016年盈利20萬元。2017年度的應納稅所得額150萬元。2017年該企業(yè)實際應繳納企業(yè)所得稅是( )萬元。

　　A、19.6

　　B、20

　　C、22.5

　　D、30

　　【正確答案】C

　　【答案解析】應納企業(yè)所得稅=[150-(40-20)]×25%-100×10%=22.5(萬元)。

　　4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關表述錯誤的有( )。

　　A、境外分支機構的所得可以用于彌補境內虧損

　　B、以建筑勞務為主的建筑企業(yè)取得的建筑勞務收入，在營業(yè)外收入核算

　　C、應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

　　D、企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，企業(yè)應在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項B，在主營業(yè)務收入中核算。選項C，應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。選項D，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以按照新稅法有關長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。

　　5、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列屬于不征稅收入或免稅收入的有( )。

　　A、財政撥款

　　B、符合條件的居民企業(yè)之間的權益性投資收益

　　C、非營利組織接收其他單位或者個人捐贈的收入

　　D、居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的權益性投資收益

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D，居民企業(yè)從非居民企業(yè)取得的權益性投資收益屬于應稅收入。

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